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韩冰律师:企业破产清算需注意的五点

日期:2018-05-03 10:12:38

企业破产之后,需要注销,但是注销需要注意很多的细节,如果没有做到的话,可能会罚款,在注销中也需要工商注销和税务注销两点,本文主要讲税务注销,下面就由汉卓律师事务所的破产清算律师韩冰律师为大家总结注意的五点内容。


一、税务注销的时间


为了不徒增罚款和滞纳金,公司倒闭后要尽快去办理税务注销,一般办理时限为20日,但如果是被吊销营业执照之类的,要在15日内完成办理。其中,个体户为定期定额户,需要办理的时间就会短很多。


二、税务注销的流程


税务注销,包括注销国税和地税。那么哪个先办理呢?主要是看货物劳务税和所得税。如果你的货物劳务税在国税,则要先注销国税,货物劳务税在地税,就先注销地税。而所得税的原理恰恰相反。


具体操作:通过网站进行税务注销的申请→带齐资料(看下文)到主管税务机关办理即可(是不是很简单~)


三、税务注销所需资料


1、《注销税务登记申请审批表》

2、税务登记证件和其他税务证件

3、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

4、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件

5、单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件

6、非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件

7、使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,或者提供金税卡和IC卡

8、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表

9、其他按规定应收缴的设备

温馨提示:不同企业类型需提交的资料有所区别,以上的资料仅供参考,具体要根据主管税务机关的要求去执行。


四、税务注销的注意事项


税务注销前,要先完成这三部曲:先核销发票,注销税盘,申报交清税款,然后就可以注销了。如果你的发票核销完毕,税款也补缴了,那么国税会收回税务登记证,并给你一张国税税务登记通知书,然后你就可以去地税拿地税税务注销登记通知书(注:如今国地税合并在即,以后这方面的手续是否会简化,需要静观其变;如有变化,小编会第一时间通知大家的。)


此外:


涉及出口退税的纳税人,注销税务登记前应先办理出口退税资格认定注销手续。


纳税人注销税务登记前,应完成财产处置工作,并结清税款、缴销发票。


增值税一般纳税人注销税务登记当月,要完成防伪税控注销一般纳税人报税工作。


五、其他注意事项


1、存货的处理:企业宣告破产后,其存货由破产清算组负责,清算组只有在破产财产分配完毕,提请人民法院裁定后才可终结破产程序。


2、企业破产后清偿顺序:《中华人民共和国税收征管法》第四十五条规定:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。


《中华人民共和国破产法》第一百一十三条规定:破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后,依照下列顺序清偿:(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;(三)普通破产债权。根据上述规定,破产企业应按照规定顺序,对所欠税款和滞纳金进行清偿。


内容就这些,希望读者可以从中受益,另外,如果有读者遇到破产债权、破产清算等法律问题的话,可以来汉卓律师事务所来咨询,我们这里有专业的律师团队为您服务,另外,事务所网站信开设了免费法律咨询窗口,也可以在那里进行咨询,事务所的律师也可做企业的常年法律顾问!




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